증여세 계산법 신고방법 기한 정리

부모님에게 물려받은 재산, 받을때는 고맙고 좋긴 하지만,

증여세 계산법 모르겠고, 신고기한 및 신고방법도 알지 못합니다.

모든 이익에는 세금을 내야 합니다. 바로 여기엔 증여세가 포함됩니다.

세금이라고 해서 머리가 아프다 생각 하지만 알고 나면, 또 그리 어려운건,

아니라고 생각이 드네요.

그래서 지금 증여세 계산법 및 신고방법 기한에 대하여 알아볼가 합니다.

먼저 부모님이 물려주신 재산에 부모님의 피와 땀이 서려있다는 것을 인지하시고,

감사한 마음으로 시작해 보겠습니다.

증여세란?

증여에 대하여 증여세를 부과하는 것은 증여와 상속이 생전(生前)과 사후(死後)의 차이가 있을 뿐,

재산의 무상이전(無償移轉)이라는 공통점이 있으므로, 

상속에 대하여 상속세(相續稅)를 부과하는 것과 형평을 맞춤으로써,

생전증여를 통한 상속세의 회피를 방지하기 위한 것이다. 

따라서 증여세는 상속세의 보완세의 의미를 갖는다.

증여세 계산법

위 표는 기본 과세표준의 세금 부과 비율 입니다.

3억짜리 아파트로 예시를 들겠습니다.

1) 예 부모님께 3억짜리 아파트를 증여 받았다면

과세표준 1억원 초과 5억원 이하에 해당 합니다.

기본 1천 만원에서 + 1억을 초과하니 2억에대한 금액의 20%가 해당 합니다.

그러면 기본 1천 + (2억X0.2) = 합계 내야할 증여세는 5천 만원입니다.

자 이렇게 쉬우면 다들 머리 아파 안합니다. 여기서 기본 공제가 있습니다.

2) 자녀 기본공제액(증여세 4천만원)

성인이 되기전 미성연자 2천만원 공제

성인 증여세 공제 5천만원 까지 됩니다.

그렇다면 위 3억짜리 아파트를 증여 받았을시,

실제로 내야하는 세금은 2억 5천에 해당 합니다. 즉

기본 1천 + 1억 5천에 대한 세금 20%를 내면 됩니다. 그말인즉슨

3억짜리 아파트 증여시 4천만원의 세금을 내면 된다는 것이지요.

3) 자식이 결혼을 했다면(며느리 활용)(증여세 2천 800만원)

만약 자식이 결혼을 했다면 며느리와 사위를 활용해 보겠습니다.

여기서 머리를 잘써야 절세 효과가 있습니다.

성인아들 - 5천만원 공제

며느리 - 1천만원 공제

아들과 며느리에게 공동 명의로 증여 합니다.

며느리 1억 1천 만원

아들 1억 9천만원 이렇게 증여 합니다.

계산법

며느리 - 1억 1천 - 공제액 1천 만원 = 1억 입니다.

과세표준 1억은  1천만원 입니다.

아들 1억 9천 - 5천만원 = 1억 4천 입니다.

과세표준 기본 1천 + 4천만원에 대한 20% = 1천 800만원 입니다.

며느리와 아들 금액을 합치면

총내야할 증여세는 2천 800만원이 됩니다.

이렇게 공동증여를 하면 세금은 많이 줄어듭니다. 참고하세요.

신고 방법 및 기한

증여세의 납세의무가 있는 자는 증여받은 날부터 3개월 이내에 증여세의 과세가액 및

과세표준을 납세지 관할 세무서장에게 신고하고(동법 제68조), 신고기한 내에,

산출세액에서 감면세액 등을 차감한 금액을 납세지 관할 세무서 등에 납부해야 한다.

라고 명시가 되어 있습니다.

만약 기한을 지키지 않고 신고를 하지 않는다면 아래와 같습니다.

(동법 제70조). 연부연납(年賦年納)과 물납(物納)이 인정되며(동법 제71조, 동법 제73조), 

불성실한 신고와 납부에 대하여는 가산세를 징수한다(동법 제78조).

요약 하자면, 신고 방법은 증여 받은 날로부터 3개월 이내이며,

납세지는 관할 세무소에 신고 하시면 됩니다.

이상으로 증여세 계산법 신고방법 기한 정리 포스팅을 마칩니다.